Что в Севастополе думают о грядущей налоговой реформе

Изменения в законодательство о налогах утверждены Госдумой РФ в третьем, окончательном чтении и практически сразу поддержаны Советом Федерации. Что же сулят новые правила бизнесу и всем россиянам и как их оценивают в Севастополе?

Нас дифференцируют

К теме налоговой реформы мы обращались в середине июня, когда спор о ней возник на заседании заксобрания. При этом подчёркивалось, что необходимость в реформе (и в первую очередь — введение прогрессивной шкалы налогообложения) назрела давно. А сейчас, когда расходы страны на оборону и безопасность существенно выросли и образовался бюджетный дефицит, откладывать это решение дальше уже невозможно.

На тот момент изменения были приняты только в первоначальном варианте. Затем последовало их обсуждение на разных уровнях, в том числе с привлечением к дискуссии бизнеса, и вот теперь закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» принят в итоговом третьем чтении.

Главным новшеством по-прежнему остается прогрессивная шкала НДФЛ. Если раньше все россияне отдавали государству 13% от своего дохода, то теперь такая ставка будет действовать лишь для тех, чей доход не превышает 2 400 000 рублей в год (или, в среднем, 200 000 рублей в месяц). Для остальных ставка будет колебаться от 15% до 22%. Причём 22% — для тех, чей доход более 50 млн рублей в год.

Однако это далеко не всё. Существенные изменения произойдут в мире акцизов (о некоторых новшествах чуть ниже). С 20% до 25% вырастет налог на прибыль предприятий. В том числе его (в размере 5%) будут платить и ИТ-компании, ранее от уплаты освобождённые. Проще станет перейти на упрощённую систему налогообложения — уровень дохода компаний, которые имеют право работать по такой схеме, увеличен втрое. Зато «упрощенцев», годовой доход которых более 60 000 000 рублей в год, ждёт обязанность платить НДС. А это, помимо прочего, ещё и усложнение работы с бухгалтерской отчётностью.

Для упрощенцев предусмотрена и альтернатива, но рассказать обо всём просто невозможно, поэтому не станем и пытаться. Законопроект весьма объёмный, и все новшества, которые он сулит, не перечислишь.

Как неоднократно подчёркивали в том числе и наши эксперты, предполагается, что большинство россиян от изменений не пострадает. Ставка НДФЛ для людей со скромными доходами не меняется, прежней остаётся и ставка налога для самозанятых — 4% с доходов для людей без статуса ИП или 6% — при его наличии.

Кроме этого, новая система предусматривает ряд льгот. Так, вернуть часть уплаченного НДФЛ (7% из 13%) смогут семьи с двумя и более детьми и с доходами менее 1,5 прожиточных минимума на человека.

Только успевай считать прибыль

Вот что говорится об этих нововведениях (а также о сулимой ими прибыли) в приложенном к законопроекту финансовом обосновании. Утверждается, что только увеличение ставки по налогу на прибыль организаций с 20% до 25% даст бюджету дополнительно 1,6 трлн рублей в год. Всего же с 2025-го по 2027 год это принесёт порядка 5 трлн рублей. А прогрессивная шкала НДФЛ — ещё порядка 1,4 трлн рублей за три года.

«Дополнительные поступления акцизов при введении акциза на никотиновое сырьё и бестабачные никотинсодержащие смеси для нагревания в 2025 году ожидаются на уровне 50 млрд рублей, с общей суммой дополнительных поступлений за 2025–2027 годы в объёме 156 млрд рублей. Поступления акцизов на природный газ, приобретённый для производства аммиака, оценивается в размере порядка 43,4 млрд рублей в год, за 2025–2027 годы поступления прогнозируются в сумме 130 млрд рублей. Признание подакцизными товарами спиртосодержащих лекарственных препаратов, не включённых в соответствующий Перечень…, и фармацевтической субстанции спирта этилового приведёт к дополнительным доходам государства в размере порядка 20 млрд рублей в год, а за период 2025–2027 годов — 63 млрд рублей», — пишут авторы финансового обоснования.

Около 348 млрд в год обещает бюджету повышение порогов для применения УСН (а значит, и расширение категории «упрощенцев»). И, конечно, признание налогоплательщиков, применяющих УСН, налогоплательщиками НДС при определённом уровне дохода. За три года эта мера сулит бюджету 1,1 трлн рублей.

«Переход на уплату государственной пошлины за регистрацию прав собственности на недвижимое имущество (включая землю) от фиксированного размера к проценту от цены сделки дополнительно принесёт в бюджетную систему не менее 16 млрд рублей 2025 году и в целом порядка 50 млрд рублей в период 2025–2027годы. Таким образом, принятие законопроекта приведёт к дополнительным доходам федерального бюджета в размере порядка 2,6 трлн рублей в 2025 году», — сообщает документ.

Председатель Госдумы Вячеслав Володин, комментируя поправки, подчеркнул, что все дополнительные доходы «будут направлены на поддержку тех, кто в этом больше всего нуждается, — семей с детьми, пенсионеров, ветеранов». Но все, я думаю, понимают, что столь трогательная забота о пенсионерах и семьях с детьми возникла не на пустом месте.

Не забыл Вячеслав Володин и о других нуждах.

«Это дополнительные средства для финансирования новых нацпроектов, выполнения поручений Президента. Увеличатся вложения в инфраструктуру, в строительство жилья, дорог, в развитие наукоёмких отраслей и сферы высоких технологий», — сказал он.

Тут самое время напомнить об информации, озвученной в начале июля: как сообщили «Ведомости», Минфин России предложил в следующем году сократить финансирование «госпрограмм и непрограммных направлений» более чем на 500 млн рублей в рамках плана по «обеспечению сбалансированности» бюджета.

Главное — подготовиться

Севастопольцы, которых мы попросили прокомментировать принятие закона, относятся к нему, как принято говорить в таких случаях, взвешенно. Председатель представительства Национальной ассоциации инвесторов РФ в Крыму и Севастополе, доцент кафедры «Менеджмент и бизнес-аналитика» СевГУ Валерий Васюнин подчёркивает, что реформа была тщательно подготовлена.

«Минфин все хорошо просчитал, и то, что мы видим, — не случайные предложения, высказанные где-то на кухне, а результат тщательно выверенных расчётов. Учтено и мнение малого, среднего и крупного бизнеса, все те споры, которые велись вокруг законопроекта. С учётом сегодняшней повестки это обсуждение не выносилось на первые полосы, но дискуссии и консультации с бизнесом велись постоянно. Если задаться такой целью — конечно, можно найти в законе изъяны. Но главное — что субъектов малого бизнеса реформа затронет не существенно и опосредованно», — говорит он.

Говоря о Севастополе, подчёркивает Васюнин, нельзя не учитывать и особые условия, в которых работает наш бизнес. Например, льготную ставку налога на доходы работающих по УСН. Вполне вероятно, что её действие будет продлено и на последующие годы. Тем более что условия работы предпринимателей ряда отраслей (туризм, общепит и пр.) в нашем регионе остаются весьма жёсткими.

Отмечает эксперт и другую сторону вопроса: даже льготные налоговые ставки не помогли существенно поднять уровень сервиса в некоторых российских регионах. Но это, как говорится, немного другая история.

«Бизнес зависит не только от налогов, но и от многих других факторов. В том числе — наличия у предпринимателей самоорганизованности, дисциплины, мотивации и внятной стратегии. Налоги в этой системе занимают не такое уж значительное место. И на основную часть бизнеса реформа не повлияет. Для кого-то, конечно, это решение „на грани”. Но оно оправданно и для государства жизненно необходимо», — считает Васюнин.

Директор одной из аудиторских фирм города, доцент кафедры «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит» СевГУ Наталья Вохмянина предпочитает дать предпринимателям практические советы. Принятые Госдумой изменения она называет «глобальными». Поэтому подчёркивает: подготовиться к переменам предпринимателям стоит своевременно.

«Поскольку с января 2025 года все плательщики УСН становятся плательщиками НДС, уже сегодня нужно задуматься и посчитать, какую систему налогообложения выбрать на следующий год. Мы провели анализ по применению новой ставки по НДС (5% без возможности применения вычетов) и пришли к мнению, что она будет выгодна тем плательщикам, у кого доля налоговых вычетов менее 70%. Это сдача в аренду, услуги. Но есть ситуации, которые законодатели упустили», — подчёркивает Наталья Вохмянина.

В качестве примера приводятся ситуации, когда налогоплательщику придётся дважды платить НДС в размере 5%. Но с этим каждому придётся разбираться самостоятельно.

Для тех, кто работает в общественном питании, эксперт советует УСН плюс льготу по НДС, которая предусмотрена Налоговым кодексом при определённых условиях.

«Выручка не более 2 млрд рублей, доля общепита в общей выручке не менее 80% и средняя зарплата работников за предыдущий год не ниже среднеотраслевой, — перечисляет их Наталья Вохмянина. — Причём условие о достаточном уровне зарплаты своих работников следует выполнить уже в этом году, чтобы в 2025-м применять льготу по НДС».

Для сферы торговли, по её словам, будет выгодно применять УСН и обычные ставки по НДС (10%, 20%) с возможностью получать вычеты.

«Для медицинских организаций оптимальная система налогообложения общая: для них налог на прибыль исчисляется по ставке 0%, а от НДС медуслуги освобождаются (условия — наличие лицензии и не менее 15 работников, из которых 50% — медперсонала). Для гостиничного бизнеса можно рассмотреть вариант применения УСН и НДС по ставке 0% (эта пониженная ставка действует до 2027 года). В этой ситуации весь НДС, который гостиница платит поставщикам услуг, можно возместить из бюджета», — советует эксперт.

Сурово, но справедливо?

Не забыла Наталья Вохмянина и о новой налоговой нагрузке на гостиницы.

«Она предусмотрена Налоговым кодексом виде туристического налога, который в 2025 году составит 1% от стоимости проживания в сутки, но не менее 100 рублей, а каждый последующий год будет увеличиваться на 1% до достижения 5%», — подчёркивает она.

Председатель бюджетной комиссии заксобрания Вячеслав Аксёнов обращает внимание на важное обстоятельство: вводить или не вводить туристический сбор, решают региональные власти. В Севастополе он пока не введён. Что, конечно, не означает, что его не будет и дальше.

От себя заметим: насколько разумно вводить такой налог в сегодняшней ситуации с туризмом, тем более в Севастополе, — большой вопрос.

Довольно существенны, подчёркивает Вячеслав Аксёнов, изменения, касающиеся добычи полезных ископаемых.

«Это, конечно, может отразиться на стоимости продукции — как и акцизы. Там корректировок тоже довольно много, и в конечном итоге они могут повлиять на динамику цен. Очень разумная мера — освобождение от уплаты НДС компаний, работающих на УСН. Если раньше для этого требовалось подать в налоговый орган соответствующее уведомление, то теперь это будет делаться автоматически, на основе той информации об оборотах компаний, которыми располагают налоговики», — говорит он.

Отметил Вячеслав Аксёнов и льготы для участников СВО и ещё целого ряда категорий. Их, в частности, не будет касаться повышение с ростом дохода ставки НДФЛ.

Изменения, ожидающие IT-компаний (ставка налога на прибыль 5% вместо 0%), безусловно, будут для них неприятны. Зато действие льготной ставки налогообложения (5%) для них продлены до 2030 года, — подчёркивает эксперт.

На вопрос «а нужна ли была реформа» Вячеслав Аксёнов отвечает однозначно — да, нужна.

«В основе своей реформа справедлива и наиболее незащищённые слои населения не затрагивает. Будет ли дополнительная нагрузка на бизнес? Да, будет. Но соглашусь с Эльвирой Набиуллиной — в противном случае дефицит бюджета будет покрываться за счёт инфляции, а инфляция — это налог на бедность», — говорит он.

Как реформа проявит себя на практике и как изменится с нею наша жизнь, покажет, как всегда, время.

Ольга Смирнова