Малому бизнесу закрывают популярную лазейку для ухода от налогов

Власти усилили контроль за малым бизнесом и фактически закрыли популярную лазейку для ухода от НДС через закрытие и повторное открытие ИП. Теперь ФНС суммирует доходы предпринимателя за весь год, даже если бизнес был перерегистрирован. 

Поводом для усиления контроля стали изменения правил по НДС для бизнеса на упрощённой системе, напоминают «Известия». С 2025 года обязанность платить налог появилась у компаний и ИП с выручкой свыше 60 млн рублей, а с 2026-го порог снизили до 20 млн. 

Под требования попала значительная часть малого бизнеса. Предпринимателям предложили выбор: стандартная ставка с правом на вычет либо льготные варианты 5% и 7%, но без возможности вернуть часть денег. Даже мягкие ставки оказались ощутимой нагрузкой, и бизнес начал искать способы сэкономить.

Как работала схема с «обнулением» лимитов

Популярной практикой стало закрытие ИП при приближении к лимиту по НДС и повторное открытие бизнеса с «чистой» историей доходов. Формально перерегистрация не запрещена, но фактически позволяла начать отсчёт лимитов заново и продолжить работу без НДС.

Масштаб явления косвенно отражает статистика: в первом квартале 2026 года зарегистрировано более 278 тыс. новых ИП и ликвидировано около 236 тыс. В среднем ежедневно открывается около 3 тыс. бизнесов и закрывается примерно 2,6 тыс. Такая динамика стала сигналом для более пристального контроля.

Новая позиция ФНС и Минфина

При повторной регистрации ИП на патенте лимиты не обнуляются, а доход предпринимателя учитывается суммарно за весь календарный год, даже если бизнес закрывался и открывался заново. Если налоговая признает перерегистрацию способом снизить налоговую нагрузку, бизнесу пересчитают обязательства так, будто деятельность не прерывалась.

Теперь инспекторы ФНС анализируют фактическую картину бизнеса: клиентов, сотрудников, адреса, сайты, банковские счета и движение средств. Если новая компания продолжает прежнюю деятельность без остановки работы, перерегистрацию могут признать фиктивной.

Какие признаки вызывают подозрения

Особое внимание привлекают случаи, когда ИП закрывается сразу после приближения к лимиту по НДС, а новый бизнес открывается практически без паузы. Подозрения усиливаются, если сохраняются те же контрагенты, поставщики и сотрудники, а деньги нового ИП переводятся на счета прежнего.

Сигналом для проверки становится и отсутствие объективных причин для закрытия — например, смены сферы деятельности или банкротства.

Если налоговая выявит схему, предпринимателю доначислят НДС и налоги по общей системе, а также пени, исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ от суммы долга, и штраф не менее 20% от суммы недоимки. При доказанном умысле штраф может увеличиться до 40%. При крупных суммах возможна уголовная ответственность.

Дробление бизнеса и не только — какие схемы интересуют ФНС

Другой популярной схемой ухода от налогов остаётся дробление бизнеса, когда ради сохранения льготных режимов несколько компаний оформляют на родственников. Само семейное предпринимательство законно, но вопросы возникают, если компании ведут одинаковую деятельность, например владеют сетью продуктовых магазинов, и управляются из одного центра.

Признаками дробления могут стать общие сайты, адреса, сотрудники, телефоны и IP-адреса, а также перераспределение клиентов и выручки между компаниями. 

Компании могут пытаться платить меньше налогов, придумывая завышенные штрафы и неустойки. Например, заключают договор на миллион рублей, но прописывают в нём штраф в 4 миллиона рублей за невыполнение условий. Налоговая служба может заметить такие необычно большие суммы, сравнив их с условиями других похожих договоров, и посчитать это способом уклонения от уплаты налогов.

Выгода от таких схем может достигать 5% выручки за счёт ухода от НДС и ещё 3–7% прибыли благодаря упрощёнке.

Под пристальным вниманием ФНС остаются подмена трудовых отношений самозанятыми, занижение выручки и фиктивный документооборот. Для этого активно используются автоматические системы анализа, данные банков, онлайн-касс и межведомственный обмен информацией. Это позволяет быстрее выявлять подозрительные связи и финансовые цепочки.

Эксперты предупреждают: вместе с экономией от сомнительных схем стремительно растут и риски — от блокировки счетов до выездных проверок и судебных споров. 

Всё чаще попытка снизить налоговую нагрузку оборачивается затратами, значительно превышающими полученную выгоду.

Этот материал также можно прочитать на нашем канале в Дзен.