Для многих людей сдача в аренду собственной недвижимости - дополнительный источник дохода.
Собственнику принадлежит право владения, пользования и распоряжения своим имуществом (пункт 1 статьи 209 Гражданского кодекса РФ). Следовательно, предлагая в аренду (наем) комнату, квартиру или дом, он реализует свое законное право на распоряжение ими.
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц (далее - НДФЛ).
Сдавать собственное имущество могут быть как физические лица, так и индивидуальные предприниматели (далее - ИП).
Доходы физических лиц, сдающих в аренду (наем) собственное имущество и не являющихся ИП, подлежат обложению НДФЛ по следующим ставкам:
- 13 процентов - для налоговых резидентов РФ;
- 30 процентов - для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.
Такие налогоплательщики обязаны по результатам прошедшего налогового периода (календарного года) предоставлять в налоговые органы по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ. Декларация предоставляется не позднее 30 апреля, а налог уплачивается не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Жилые помещения разрешается сдавать не только гражданам, но и организациям и ИП.
В этом случае арендаторы по отношению к арендодателю (физическому лицу) будут являться налоговыми агентами. Они обязаны с суммы вознаграждения удержать и уплатить в бюджет налог на доходы физических лиц, а после окончания налогового периода представить в налоговую инспекцию по месту своего учета сведения о доходах физического лица (арендодателя) по форме 2-НДФЛ (п. 1 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ). В этом случае арендодатель самостоятельно налог не рассчитывает и декларацию не предоставляет- все это за него сделал налоговый агент.
Однако, если в действиях гражданина присутствуют признаки проведения им предпринимательской деятельности, он обязан зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.
Какие же это признаки?
- если имущество изготовлено или приобретено с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
- если ведется хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок;
- если существует взаимосвязанность всех совершаемых гражданином в определенный период времени сделок;
- а так же в наличии устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами, то необходимо пройти процедуру регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Гражданский Кодекс (статья 2) определяет предпринимательскую деятельность как самостоятельную, осуществляемую на свой риск деятельность, направленную на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в установленном законом порядке.
В случае регистрации физического лица в качестве ИП с указанием соответствующего вида деятельности, доходы, полученные от сдачи в аренду имущества, будут подлежать налогообложению.
Свою деятельность индивидуальный предприниматель может осуществлять как на общей системе налогообложения, так и с применением специальных налоговых режимов: упрощенной системы налогообложения, патентной системы налогообложения, системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (в случае, если такая система будет принята законодательными актами г. Севастополя).
Общая система налогообложения предполагает в частности уплату следующих налогов: НДФЛ, налога на добавленную стоимость, налога на имущество, используемое в предпринимательских целях. Также на данной системе налогообложения в определенных законодательством случаях при наличных расчетах необходимо применение контрольно-кассовой техники.
На упрощенной системе налогообложения ИП могут выбрать в качестве объекта налогообложения «доходы» (ставка налога 6%) либо «доходы, уменьшенные на расходы» (ставка налога 15 %).
Патентная система налогообложения предполагает оплату стоимости патента, который может быть приобретен на срок от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года.
Годовая стоимость патента определяется как соответствующая налоговой ставке, предусмотренной п. 1 ст. 346.20 НК РФ, процентная доля установленного по каждому виду предпринимательской деятельности, предусмотренному п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ, потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода. Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода устанавливается на календарный год законами субъектов Российской Федерации по каждому из видов предпринимательской деятельности, по которому разрешается применение патентной системы.
На территории г. Севастополя патентная система налогообложения вводится в действие 01 января 2015 года Законом г. Севастополя от 14.08.2014 № 57-ЗС «О патентной системе налогообложения на территории города федерального значения Севастополя» (далее Закон №57-ЗС).
Законом №57-ЗС определены следующие размеры потенциально возможного к получению ИП годового дохода при осуществлении деятельности по сдаче в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности:
- сдача в наем собственного жилого недвижимого имущества:
а) до 20 кв. м включительно годовой доход - 110 000 рублей;
б) свыше 20 кв. м - 110 000 рублей и 3000 рублей за каждый последующий квадратный метр сдаваемой в наем площади свыше 20 квадратных метров;
- сдача в наем собственного нежилого недвижимого имущества:
а) до 10 кв. м включительно - 500 000 рублей;
б) свыше 10 кв. м - 500 000 рублей и 10 000 за каждый последующий квадратный метр сдаваемой в наем площади свыше 10 квадратных метров.
Для примера, рассчитаем стоимость патента при сдаче в наем собственного жилого недвижимого имущества площадью 30 кв. м сроком на 6 месяцев:
(110000 руб. + 10 кв. м х 3000 руб.) х 6% / 12 мес. х 6 мес. = 4200 руб.
Оплата патента производится следующим образом:
- если патент получен на срок до шести месяцев, - в размере полной суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента;
- если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года:
- в размере одной трети суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента;
- в размере двух третей суммы налога в срок не позднее тридцати календарных дней до дня окончания налогового периода.
Надо помнить, что в случае несвоевременной оплаты патента налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент.
Отчетность на патентной системе налогообложения в налоговые органы ИП не предоставляют. Данная система налогообложения может применяться ИП наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах (общей и упрощенной системами налогообложения, единым налогом на вмененный доход, единым сельскохозяйственным налогом).
УФНС России по г. Севастополю
Обсуждение (27)
Сомневаюсь, что бабушки Севастополя будут так следовать букве закона, получать патенты всякие, сдавая свои халупки!
правильно. цены взвинтили жлобы. пусть хоть налоги платят.
to Stalinfm2014 (Севастополь)
Ценны взлетят еще больше, т.к. налог войдет в стоимость аренды, а в связи с увеличением численности населения, отсутствия ипотечного кредитования , то жителям живущим на съёмных площадях придется очень туго, учитывая наши не высокие зарплаты. И да, любителям искать 5-ю колонну, не все арендующие жильё "по-наехали".
Да, будет чем будет заняться налоговым органам!
to luka (sevastopol) to Ledy U. (Москва)
В любом случае необходимо выводить из "тени" гостиничный бизнес - под видом "бабушек" процветает целая индустрия, находящаяся "вне закона".
to luka (sevastopol)
да не факт. кто будет брать их тогда?
скорее цены снизят+налог будет также.
Сегодня мне уже подняли арендную плату, а завтра ожидается продолжение сего печального повествования...
Где то читал, сейчас не вспомню, что кроме патента собираются ввести еще лицензирование на сдачу в аренду помещений, стоимость будет до 60 000 руб. ежемесячно. Так что то ли еще будет ой ой ой)))))
Не так!
Для многих людей сдача в аренду собственной недвижимости - дополнительный источник дохода.
Для очень многих людей,сдача своего ещё советского жилья ЕДИНСТВЕННЫЙ доход вообще и в частности!
Налогом обложить,конечно дело "святое", да вот только как бы оно не стало грешным делом!
to Stalinfm2014 (Севастополь)
Жилье не мороженное, хочу покупаю, хочу нет. Если у человека нет места проживания, то некуда он не денется, жить на улице никто не будет. Так что те кто ранее не платил налог и будут вынуждены его уплачивать, однозначно, дополнительно включат его в стоимость арендной платы. Тут к гадалке ходить не надо... тоже происходит с любым объектом купли-продажи, аренды и т.п.
to S.G.Y. (Sevastopol)
ну кто знает. я тоже хочу жить в норвегии. но живу тут.
поедут в другой город значит, если не смогут. зачем ехать туда, где нет возможности жить.
люди не деревья.
а цену аренды выдумывают сами из головы. не будет спроса - снизят цены. просто надеются на военных походу. но каждому жлобу по военному ,надеюсь, не хватит.
to Stalinfm2014 (Севастополь) Ценны взлетят еще больше, т.к. налог войдет в стоимость аренды, а в связи с увеличением численности населения, отсутствия ипотечного кредитования , то жителям живущим на съёмных площадях придется очень туго, учитывая наши не высокие зарплаты. И да, любителям искать 5-ю колонну, не все арендующие жильё по-наехали .
Спрос, рождает предложение
Сегодня мне уже подняли арендную плату, а завтра ожидается продолжение сего печального повествования... Если в договоре цена этой аренды твёрдая и изменению не подлежит, то с какого подъём? Нет договора и нет привязки к эквиваленту? Читайте права о штрафах в договоре. Нет договора? простите, но Вы знали на что идёте.
На самом деле цена аренды никогда не берётся "с неба" и "из головы".
Разумеется спрос и предложение играют свою роль, но лишь как регулятор того самого предложения.
Сама же стоимость аренды напрямую зависит от двух критериев: стоимости недвижимости и процентной ставке по депозитам. Как пример: стоимость квартиры 3 000 000 рублей ( 60 000$), размер депозитных ставок в среднем 10%, значит возможная цена аренды будет около 300 000 рублей в год, или 25 000 руб в месяц.
В случае падения спроса на аренду недвижимости квартиры продаются. Увеличение предложений продажи уменьшает цены на квартиры, соответственно уменьшая стоимость аренды... Ну и т.д. ... всё строго по законам рынка
to Алексей Аврамчук
Ну это работает на уже сложившихся по доходам территориях! В нас с разбросом от 5 000 и до далее, это не сработает! Ставка будет повышаться пока смогут платить!
to володя (Севастополь)
Если не заметили, то УЖЕ работает.
При налогообложении будет стоимость аренды будет увеличиваться на величину налога.
А каким макаром они будут вычислять "сдающие" квартиры? Ладно ещё можно частные гостишки вычислить, хотя ктож пустит на свою территорию , а вот в квартиры они точно не попадут, после предупреждения хояина о повышении платы в случае попадания "проверяющих" в место проживания !
Не читал никогда комментарии,но тут стало интересно.Похоже здесь отписались кому или сдавать нечего и они очень,,волнуются,, за сдающих,ну или кто снимает квартиру и они тоже ,,переживают,, за доход хозяев.Цена на квартиры не упадет,только поднимется,всегда и при любой власти будут те,кому надо снять.Интересует другой момент.При украине то постукивали тихонько на соседей или конкуренты,а тут такой закон,грех не стукнут,не дадим буржуям навариться,типо того.
Замечательный закон! Наконец-то! Кстати гостиничные то комплексы хоть что-то, но платят. И предприниматели платят. А вот остальные - улицы частного сектора полнятся квартирантами, в домах часто никто не прописан- за мусор конечно не платят, а мусора горы, потому что договора заключили 5-7 дворов, например, а живут на улице в десять раз больше людей. И платят эти квартиранты прилично, за хибарки и гадюшники без удобств. От 10 000 до 15 000 рублей.
А хозяева хорошо живут, возле дворов убирать не надо, порядок их не волнует, денежки плывут, квартплату платят квартиранты, они же кстати и вытворить что-то могут, а что - мешают ведь соседям, а не своим платосгребателям.
Теперь подъезды - если что-то надо ремонтировать, менять, а весь стояк в квартирантах. Хозяевам по барабану в каких условиях живут эти самые квартиранты, а квартирантам по барабану, что с квартирой станет, вдруг что-то.
Вообщем надо как-то эти отношения узаконить, чтоб одни не наживались на здоровье, покое и жизненном пространстве других. Я уже не говорю о громадном гаражном парке возле дворов и на улицах, не рассчитанных на такой арсенал автотехники. Хозяева своих квартир ставят машины как-то в свои места, договариваются, если выйдет с соседями, а квартиранты? У них главное выжить, у них тяжёлое положение, поэтому до драк доходит за место возле подъезда. Конечно, будут стучать, так и надо, не жалко. Надо думать хоть иногда, не только за свою шкуру и свой доход. И вообще закон надо соблюдать. У нас вроде все граждане равны?
Летом весь город, в неустановленных местах, был заклеен однотипными объявлениями СДАМ ЖИЛЬЕ посуточно и как угодно.
Методики фиксации (отлова) таких граждан наверное есть. Вот только - кто и как этим распорядится
to Арина Викторова (Севастополь) Теперь подъезды - если что-то надо ремонтировать, менять, а весь стояк в квартирантах. Хозяевам по барабану в каких условиях живут эти...
Если законодательство Севастополя приведут к подобию законов других регионов, то хозяевам действительно должно быть "по барабану" всё, что касается состояния дома, если они платят коммуналку. Все вопросы по состоянию дома (от мытья полов, замены лампочек и содержания клумбы возле подъезда до организации учёта показаний приборов) решает выбранная жильцами управляющая компания (УК) или ТСЖ (если есть в доме активный человек, готовый взяться за руководство).
Капитальный ремонт дома оплачивается из специального фонда, формируемого жильцами у специального оператора.
Вообще, администрировать налоги от сдачи в аренду недвижимости крайне сложно. Если квартира, например, сдаётся длительно по устной договорённости, хозяин может с целью защиты от "бабушек-стукачек" составить с квартирантами письменное соглашение, что он из соображений гуманизма предоставляет помещение в пользование бесплатно, оставить экземпляр только себе. Также в соглашении прописать финансовую ответственность арендатора за распространение ложной информации о нём и об условиях сделки. По опыту страны, платят либо те, кому вообще не жалко, либо те, кто всего боится. Кто старается не платить - не платит. И ничего с ними не поделать. Хотя акции-облавы иногда и устраиваются, но обычно без особых результатов. Ловят только бестолковых и очень неосторожных.
Регистрироваться в качестве ИП имеет смысл, если недвижимость сдаётся организациям, естественно только на упрощёнке под 6%. Но цена содержания ИП - порядка 4 т.р. в месяц (минимум). Патенты здесь неуместны - зачем платить сразу за год, если арендаторы уйдут через 2 месяца? При регистрации в качестве ИП хочу обратить внимание, что нужно очень внимательно отнестись к ОКВЭД - кодам видов экономической деятельности, которая трактуется как от имени ИП, т.е. уже не от физлица. Бывает, люди пишут побольше "шоб було, про запас", а потом удивляются огромным налоговым требованиям по самым неожиданным ситуациям.
Знаете, у меня есть убитая квартира, и совесть не позволяет ее даже сдать пока не приведу в порядок! Качество жилья, сдаваемого в аренду желает лучшего! Я, надеюсь, что, многие - знают, что такое хостелы! Наше законодательство, извините, к нам (я имею в виду бабушек немного жестковато)
Сомневаюсь, что бабушки Севастополя будут так следовать букве закона, получать патенты всякие, сдавая свои халупки! Вот как раз эти самые бабушки,первыми налоги и будут платить,как платили коммуналку при украине,а вот те кого гостиницы и по 5-6 квартир,те........!!!!!!!!!
to Дмитрий К (Севастополь - Ростов-на-Дону)
Извините, но по договору устному - может только в своих! Дальше - только бюро недвижимости! Поверьте - дороже - но и надежней! вСЕ РАВНО это все будет зафиксировано в базе данных.
чину ши в очередной раз пытаются обобрать свой народ... я купил жильё за свои кровно заработанные,уже заплатил,и делаю, что хочу.. К ТО НАМ КОМПЕНСИРУЕТ ИНФЛЯЦИЮ В СОРОК ПРОЦЕНТОВ? только и ищите повод что бы обобрать народ, а не помочь..
to serg_444444 чину ши в очередной раз пытаются обобрать свой народ... я купил жильё за свои кровно заработанные,уже заплатил,и делаю, что хочу.. К ТО НАМ КОМПЕНСИРУЕТ ИНФЛЯЦИЮ В СОРОК ПРОЦЕНТОВ? только и ищите повод что бы обобрать народ, а не помочь.. Замечательно у Вас получается! Обобрать себя Вы не позволите,а компенсировать 40% инфляции, за счет сограждан запросто.
Такое ощущение, что законодатели "с дуба рухнули".
500000 руб - доход с 10 кв.м не жилой площади. Это получается 500000/12/10= 4166 руб/кв.м - доход от сдачи в аренду с одного кв.м. коммерческой (не жилой) площади.
По городу нет таких цен. Цены минимум в 10 раз ниже. Мы же не в Москве живем. Откуда такие цифры у наших законодателей. Соответственно и стоимость патента завышена более, чем в 10 раз. Спасибо родные, заботитесь о развитии бизнеса...
Главное за день
Какие находки сделали поисковики на забытом воинском кладбище на востоке Крыма
Крымский санаторий с «немецко-кавказской» водой сделают доступнее
Почему у крымских детей повально падает зрение
Минфин Крыма ищет подрядчика на реставрацию здания бывшего старинного банка
Хранитель Братского кладбища не дожил до издания своей книги четыре дня
В Крыму стали чаще брать кредиты на учёбу