Банки будут удерживать налоги с процентов по вкладам?

Российские банки планируют наделить полномочиями, по которым они бы самостоятельно рассчитывали и удерживали налоги с доходов граждан от вкладов. Соответствующие изменения в Налоговый кодекс уже внесены в Госдуму. 

Налог на депозит

На самом деле налог на депозиты введён в России ещё с 2021 года, но реальный срок его применения дважды сдвигался. Впервые россияне заплатили его в 2024 году по итогам 2023-го, но соответствующее уведомление от ФНС получили далеко не все.

Ответ на вопрос, должны ли именно вы уплачивать налог при наличии банковского вклада, зависит от суммы полученных процентов по вкладам и ключевой ставки. 

Для расчёта необлагаемого налогом дохода по вкладам применяется формула умножения 1 млн рублей на максимальную ставку ЦБ за год (например, за 2025-й берётся значение 21% годовых). 

Если доходы по всем имеющимся вкладам за прошлый год не превысили 210 тыс. рублей (1 млн * 21%), налог платить не придётся. Но если полученные проценты превышают порог, то с суммы, полученной сверху, взимается НДФЛ по ставке 13 или 15% (если доходы превышают 2,4 млн руб. в год).

Для понимания рассмотрим несколько сценариев: 

• если у вас на счету лежал 1 млн рублей, а проценты по вкладу составляли 14%, то через год вы заработаете 140 тыс. рублей — это ниже порога в 210 тыс. рублей, а значит с полученных процентов ничего платить не придётся;
• если же было 2 млн рублей, то при ставке в 14% доход составит уже 280 тыс. рублей — это на 70 тыс. выше порога в 210 тыс., а значит с разницы необходимо уплатить 13% (13% от 70 тыс. составят 9,1 тыс. рублей);
• если на счету под 14% лежало 20 млн рублей, то по итогам года проценты составят 2,8 млн — это больше не только 210 тыс., но 2,4 млн рублей. В таком случае доход до 2,4 млн посчитают по ставке 13% (13% от 2,4 млн будет 312 тыс. рублей), а оставшиеся 400 тыс. за вычетом необлагаемой базы в 210 тыс. — по ставке в 15% (15% от 190 тыс. будет 28,5 тыс.).       

Что меняется? 

Во-первых, в течение 2026 года ключевая ставка ЦБ постепенно снижалась (с 16% в январе до 14% в сентябре). Поскольку максимальное значение по сравнению с прошлым годом снизилось (с 21% до 16%), необлагаемый налогом порог по вкладам в этом году тоже снизится (с 210 тыс. до 160 тыс. рублей).

Во-вторых, существенно меняется само администрирование налога. Ранее гражданин, превысив порог по доходам от вкладов и получив соответствующее уведомление от ФНС, самостоятельно уплачивал НДФЛ. При этом оплата шла только на следующий год с момента выплаты депозитных процентов — например, до 1 декабря 2026 года нужно перечислить налог, начисленный за 2025-й.

Если же банки, как предлагается, начнут выполнять функции налоговых агентов, они будут самостоятельно удерживать НДФЛ сразу при выплате процентов по депозиту с учётом необлагаемого лимита, нарастающим итогом с начала года. То есть часть налога будет удержана в том же году, когда получены проценты.

В-третьих, пассивные доходы граждан, как уже сообщал ForPost, предлагается включить в налоговую базу по НДФЛ и считать по прогрессивной шкале вместе с доходами от зарплаты, сдачи квартиры в аренду, а также поступлений от продажи недвижимости и автомобилей.

Напомним, что новая шкала расчёта НДФЛ, введённая в 2025 году, предусматривает разные размеры налогов в зависимости от годового дохода физического лица: 

• до 2,4 млн рублей — 13%;
• от 2,4 млн до 5 млн рублей — 15%;
• от 5 млн до 20 млн рублей — 18%;
• от 20 млн до 50 млн рублей — 20%;
• от 50 млн рублей — 22%. 

Каким должен быть совокупный доход, чтобы налог взимался по максимальной ставке (равно как и по всем другим), пока неизвестно, но власти заявляют, что поправки не коснутся так называемых «малых вкладов» — до 1 млн рублей суммарно на всех депозитах и накопительных счетах (доходы по ним, как и раньше, налогом облагаться не будут), а также участников СВО вне зависимости от размера доходов.

Банки и налоговая будут работать вместе

Поскольку банки не могут обмениваться информацией друг с другом о вкладах клиентов, то каждая кредитная организация будет удерживать налог с применением необлагаемой базы так, словно у клиента больше нет прочих доходов по депозитам, пишет РБК.

То есть, если у человека есть два депозита в двух банках по 1 млн рублей, банки выплатят ему положенные проценты без удержания НДФЛ. Но по итогам года ФНС, как это было и прежде, соберёт информацию по всем банковским вкладам, посчитает суммарный процентный доход и выставит физлицу уведомление о доплате налога, если планка будет превышена.

В правительстве уже подсчитали, что объём поступлений по НДФЛ на доходы в виде процентов по вкладам должен увеличиться в 1,6 раза: с 631,9 млрд рублей в 2026 году до 1,02 трлн рублей в 2027-м. 

Андрей Гринев